האם אפשר לעשות שימוש בחוקי המס של מדינה אחת לטובת אינטרס בחוקי המס של מדינה אחרת
שיקולים נסתרים בשימוש בחוקי המס –מיסוי רילוקיישן ישראל -ארהב
תרחיש נפוץ: משפחה הגיעה לארהב במהלך 2016 לארהב. ולראשונה היא תתמודד עם הגשת דוח מס. אם היא תנבור (ברוב המקרים זה לא יקרה) באפשרויות העומדות לרשותה ייודע לה שייתכן ויש לה אפשרות להגיש דיווח באחד משני הססטוסים הבאים (סטטוס לצורכי מס אמריקאי)
סטטוס של תושב זר (1040NR)
יתרונות: לא צריך לדווח על הכנסות מישראל, לא צריך לדווח על חשבוות בנק זרים
חסרונות: לא מקבלים הטבות מס על ילדים, בן/ת זוג, שיעורי מס פחות טובים, אפשרויות מצומצמות להפחתה במס (Itemized)
סטטוס של תושב מקומי (1040)
יתרונות: הטבות מס עבור ילדים ובן/ת הזוג, שיעורי מס טובים יותר, אפשרויות נרחבות יותר להפחתה במס (Itemized)
חסרונות: צריך לדווח גם על ההכנסות מישראל , צריך לדווח על חשבונות בנק מחוץ לארה"ב
זה יכול להיות רלוונטי לאותה משפחה שעשתה רילוקיישן לקראת סוף שנת המס כך שמספר הימים שלהם באותה השנה עומד על פחות מ183 ימים ואם אין להם גרין קארד, ברירת המחדל שךהם היא מיסוי לפי סטטוס תושב זר.
עבור משפחות עם ילדים ושנניח בן /ת הזוג אינה עובד/ת ואין הכנסות משמעויות מישראל, סטטוס המיסוי הוא יותר יקר עבורם.
אז עשיתי השבוע ללקוח נ
הלקוח נ שעבר בסוף 2016 לניו גרזי והולך לעשות הכל להישאר כאן ולנתק תושבות בארץ, סיפרתי לו על האפשרות בחוק האמריקאי לבחור לשנות סטטוס לצורכי מס ולהתמסות כתושב מקומי. אומנם הוא יביא את ההכנסות מישראל אבל גם יקבל הטבות מס על שאר בני המשפחה.
איך עושים את זה:
נא להכיר – first year choice
בגדול, אם תראה שבשנה העוקבת 2017 יש לך מסת ימים מינימלית, אז יש אפשרות לבקש (יש נוסח.מי שרוצה שישלח מייל ואעביר לו נוסח) עבור שנת המס להתמסות כתושב מקומי.
אז הוא הולך לעשות את זה ואומנם הוא יביא את ההכנסות מישראל לדוח- אבל גם עבור כל ילד יקבל 4050 דולר.
כל מה שצריך הוא לנבור בפרטים ארוכים ומשמעמים.
אפילוג:
האם מישהו בכלל מצא קשר בין כותרת הפוסט…..לגוף הפוסט?
סיימתי את הדוח של נ והוא שואל "למה כל כך היה חשוב לך בשנה הראשונה שנבקש מהרשויות האמריקאיות סטטוס של תושב לצורך מס"
אז עניתי: " כי אמרת שאתה הולך על מהלך של ניתוק תושבות מול הביטוח לאומי בישראל".
"מה קשור בכלל" ענה כשגבותיו טסו למעלה?
אז הסברתי: "הבחירה הזאת תעזור לך במקרה שלך לחסוך מס אמריקאי כי יש לך ילדים ותוכל לקבל עליהם הטבות בסטטוס הזה אבל זה כסף קטן, יש לי כבוד לIRS אבל המהלך הוא לכבודו של מישהו אחר….רחוק מאוד מכאן עם עינים חדות (ביקורת גבולות) ותיאבון בריא (מספר שומות בשנה שאני שומע עליהן או מעורב בהן), המוסד לביטוח לאומי הישראלי"
"אני בכלל מבולבל" הסביר הלקוח
הוצאתי נייר והתחלתי לכתוב
לכבוד המוסד לביטוח לאומי-בהמשך לבקשת ניתוק התושבות של מרשי…
"מרשי גמר אומר לנתק תושבותו לצורכי דיני המס הישראליים עם עזיבתו את הארץ ולראייה כבר עם הגשת דיווחי המס הראשונים לרשויות המס בארה"ב ביקש לאמץ סטטוס של תושב מקומי על אף שדיני המס המקומיים אינם מאפשרים זאת ללא בקשה מפורשת, אני סבור שאינדיקציה זו יחד עם שאר סממנים חיצוניים כפי שיפורטו בהמשך מלמדים הן על כווונתו והן מהווים סממנים חיצוניים למירב זיקות לארצות הברית, ולכן מרשי רואה עצמו כמי שניתק תושבותו לצורכי דיני המס הישראלי החל מ_____"
דוגמא לשימוש בהוראות המס האמריקאי לצרכים הישראלים –מניפולציה עם רשיון
כי בתחבולות תעשה לך מלחמה ותשועה ברוב יועץ –פרק ב,
הכותב הינו רואה חשבון ומשפטן שעוסק במיסוי, משפט וחשבונאות בזירה הישראלית האמריקאית והבינלאומית, הכתוב הינו להשכלה כללית בלבד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות. הכתוב אינו מקים יחסי לקוח-רו"ח/עו"ד.