"אל תדליק אותם"
ההשראה לפוסט היום הגיעה מאבישי, חבר קרוב, שסיפר על סטטיסטיקה של רכב להיעצר לביקורת של שוטר תנועה בדרכים. הוא הסביר לי שרכבי ספורט למשל הם יותר מועדים "לעצור בצד", בעוד שרכבי Van או SUV נתפסים כרכב משפחה ולכן הסיכוי שיעצור אותך שוטר כשאתה נוהג ברכב כזה הוא נמוך יותר.
ההשראה גם הגיע מדנה… היא מגייסת עובדים לחברה גדולה ובגלל הכמויות הגדולות של קורות החיים, היא משתמשת בתוכנה שלפי מילות מפתח והגדרות מסוימות בוררת ודוגמת עבורה את קורות החיים הרלוונטים.
לא יכולתי שלא לראות את האנלוגיה המתבקשת לרקע ולנסיבות שגורמות לIRSS לדגום תיק לביקורת ועל זה אני רוצה לכתוב היום:
כולנו שולחים דוחות מס פעם בשנה לIRSS, איך חלקנו (הקטן) מקבל דרישה לביקורת, מה מגדיל את הסיכוי לחטוף ביקורת.
סוד גלוי: כל דוח מס שמשודר ונקלט במאגרי הIRSS, מקבל ציון מספרי (למעשה שני ציונים) המהווה אינדיקציה למפקח האם להחליט לנבור בתיק. הציון שניתן, ניתן באופן אוטומטי על ידי מחשבים שעושים השוואות סטטיסיטות והצפת חריגים…..כן…..בדומה לתוכנת בחירת קורות חיים….גם כאן תוכנת מחשב היא זו שבדרך כלל משפיעה האם מחכה לך עכשיו תהליך מתיש ואולי יקר מול הIRS.
הלקוחות שלי יודעים שאני תמיד דוחף אותם להיצמד להוראות החוק. מתנגד חריף להסתרת הכנסה וניפוח הוצאות מלאכותי. יחד עם זאת, יש את הצורך האנושי לדעת מה 'מושך אש', ומאחר וחלק מהשיטות גלויות ופורסמו על ידי הסוכנות עצמה, אתאר בקצרה:
אם את/ה עושה אחד מהדברים מטה- את/ה מושך/ת אש ברמה משתנה כזו או אחרת:
1. הגשת דוחות מתקנים
2. דיווח פעילות עסקית כפרילנסר (Schedule CC) –כאן דוגמא לטיסה מתחת לרדאר באופן לגיטימי לחלוטין היא פעילות באמצעות התאגדות כחברה בניגוד לפעילות כפרילאנסר.
3. נתונים צולבים סותרים –(אם קיבלת 1099 ולא כללת בדוח, תהיה בטוח שיפנו אליך)
4. קטגורית הוצאות בסכומים עגולים –הוצאות אש"ל – 3000 דולר
5. סכומי הוצאות שחוזרים על עצמם (הוצאות משרד-3000 דולר, הוצאות תקשורת –3000 דולר)
6. תנודתיות קיצונית בהכנסות (ובעיקר בשנה שלישית)
7. דיווח שנה אחרי שנה על הפסד.
8. תביעת החזר מס בסכום ניכר.
9. עסקאות שצוין בהן שהן כוללות תכנון מס מסוים (בהתאם לחובת גילוי קיימת).
10. עסקים שבאופיים מתנהלים בעיקר במזומן.
11. תביעת הוצאות תרומות בסכומים שאינם נמוכים.
12. תביעת הוצאות רפואיות בסכומים שאינם נמוכים.
13. תביעת הוצאות אש"ל בסכומים שאינם נמוכים
14. תביעת הוצאות נסיעות בסכומים שאינם נמוכים
15. הפסד מהשכרת נכס –במידה וההפסד קיזז הכנסה אחרת
16. הוצאות שעובד שכיר מכניס לדוח.
17. הוצאות בשל החזקת משרד בבית (בעיקר אם שכיר תובע הוצאות אלו)
18. סטטיסטיקה והצלבה: הIRSS הוא סוכנות שנשענת בעיקר על סטטיסטיקות והשוואות. כמויות דוחות המס שנקלטו אצלם, אפשרו להם לפתח מאגרי מידע אדירים עם אפשרות לפילוח ורזולוציה אדירה. יש להם את היכולת עבור כל סוג אפשרי של פעילות ועבור כל איזור גאורגפי לדעת מה הנורמה, מה ההכנסה, ההוצאה והרווח הצפוי. כאשר מוגש דוח בסטייה מהותית מהנורמה- הסיכוי לביקורת גדל.
19. נישומים בעלי הכנסות של מאות אלפי דולרים בשנה.
20. דוח שמוגש בכתב יד.
לקריאה נוספת:
https://www.irs.gov/uac/the-examination-audit-process
זהו להיום-שולח ברכה מתהילים צא (ז) "יִפֹּל מִצִּדְּךָ אֶלֶף וּרְבָבָה מִימִינֶךָ אֵלֶיךָ לֹא יִגָּשׁ"
הכותב הינו רואה חשבון העוסק במיסוי ומשפט ישראלי אמריקאי ובינלאומי. האמור הינו להשכלה כללית בלבד. בשום מקרה אין חלילה לפרש כאילו ניתנה עצה להעלים מס ובמקביל לטוס מתחת לרדאר…תמיד סוף גנב לתלייה…תמיד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות