להנות מכל העולמות – גם לייצר הכנסה מריבית וגם לא לשלם מס אמריקאי

והיום נלמד על חוק עידוד ייחודי בארהב ושמו Portfolio Interest Exception
נכון שהכנסות ריבית בידי משקיע פסיבי יחויבו בארהב במס פדרלי בשיעור של 17.5 אחוזים (עבור ישראלי) אבל יש גם דרך אחת מיוחדת להתגבר על זה.
אבל תתכוננו ...יש הרבה ניירת :)

להנות מכל העולמות – גם לייצר הכנסה מריבית וגם לא לשלם מס אמריקאי

אפשר להשקיע בארה"ב בלי לשלם מס? מסתבר שאפשר

Portfolio Interest Exception

 

אפשר להשקיע בארה"ב בצורה של מתן הלוואה לאמריקאי בארצות הברית, לייצר הכנסות ריבית ולא לשלם עליהם מס פדרלי בכלל –כחוק. לא מס שוטף וגם לא מס ירושה.

איך כל הטוב הזה קורה?

הוא קורה כי יש סעיף עידוד השקעות זרות בקוד המס האמריקאי שמבקש לעודד השקעות זרות בארה"ב

נא להכיר:

IRC 871(h)(1).

https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/871

 

קוראים לזה: Portfolio Interest Exception

אז אם אתה:

אתה יכול לתת הלוואה ואם תעשה את זה נכון ומדויק (אךךך כמה שזה חשוב, מחיר הטעות קשה) תוכל לקבל הכנסות מריבית ללא תשלום מס אמריקאי (כן נכון –אתה תשלים בישראל)

ויש עוד סוכריה –הלוואה כזאת לא נחשבת נכס לעניין מס ירושה אמריקאי, כך שבמקרה של פטירה הנכס הזה אינו חייב במס ירושה.

 

אז מה זה לעשות את זה נכון ומדויק?

ודבר נוסף –יש למקבל ההלוואה חובות דיווח –הוא חייב לדווח ל IRS. על הכנסות ריבית ששילם למשקיע הזר על גבי טופס 1042  וכן 1042s  וכן 1042T
הנה לינק לטופס
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1042s.pdf
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1042.pdf
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1042t.pdf

 

מילה על ישראל –השלמת מס בגובה:
סעיף 125ג  לפקודת מס הכנסה קובע שיעור מס שלא יעלה על 25 אחוזים (בהנחה שלא מדובר בעסק)

 

זהו להיום,

 

אשר טוריאל הינו רואה חשבון, משפטן ויועץ מס שעוסק במיסוי, משפט וחשבונאות בזירה הישראלית האמריקאית והבינלאומית,

הכתוב הינו להשכלה כללית בלבד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות. הכתוב אינו מקים יחסי לקוח-רו"ח/עו"ד.